问：我公司请第三方公司审计，由于外地，对方要求对相关人员报销往来差旅、住宿、餐费，请问不是我公司人员的报销入账是否可以税前扣除？

我们的账务处理，要结合合同来确定处理方式，类似合同中通常有两类签约方式：

一种，是把差旅等费用和服务费一起打包，比如审计费2万元（含差旅2000元），项目结束后，事务所开2万元发票，收票公司凭票入账，全部可以税前扣除。

另一种，合同中报价的是服务费，备注差旅等实报实销。

按上例，服务费发票1.8万入账没有问题，那么2000元非本单位员工的报销可以报销么？

根据《企业所得税法》第八条，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

首先报销没有问题，因为合同有明确约定，符合相关性、合理性。

其次，收到的发票要看下是否有公司抬头，如果有抬头的且开了企业抬头的发票，可全额在企业所得税前扣除。如果开了个人抬头，不符合全额税前扣除的要求，应在汇算清缴时做调整。