费用一：
项目名称：合理的工资薪金支出（真实发生、实际支付）
扣除比例：100%
也就是：企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。
费用二：
项目名称：职工福利费支出
扣除比例：14%
也就是企业发生职工福利费不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。
费用三：
项目名称：职工教育经费支出
扣除比例：8%
也就是企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
费用四：
项目名称：工会经费支出
扣除比例：2%
也就是企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。
费用五：
1、项目名称：制造业企业以外的其他企业的研发费用支出
加计扣除比例：75%
企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在2023年12月31日前，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。
【政策依据】
（1）《财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税〔2018〕99号)
（2）《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》(2021年第6号)
2、项目名称：制造业企业的研发费用支出
加计扣除比例：100%
制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的，自2021年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
【政策依据】财政部 税务总局公告2021年第13号 财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告
费用六：
项目名称：补充养老保险和补充医疗保险支出
扣除比例：5%
也就是：企业发生的充养老保险和补充医疗保险支出分别按照不超过工资薪金总额5%的部分，准予扣除。
费用七：
项目名称：业务招待费支出
扣除比例：60%、5‰（双限额标准）
也就是：企业发生的业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
费用八：
项目名称：广告费和业务宣传费支出
扣除比例：15%、30%
也就是说：一般企业发生的广告费和业务宣传费支出（烟草企业不得扣除）不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；
化妆品制造或销售、医药制造、饮料制造（不含酒类制造）企业：不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
费用九：
1、项目名称：一般的公益性捐赠支出
扣除比例：12%
也就是：企业发生的公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。
2、项目名称：特殊的公益性捐赠支出（全额扣除）
特殊情形——100%全额税前扣除的捐赠:
（1）直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品。
（2）通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品。
（3）通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出。
（4）向北京2022年冬奥会、冬残奥会的捐赠
（5）向2022年杭州亚运会的捐赠
费用十：
项目名称：手续费和佣金支出
扣除比例：5%
也就是：一般企业发生的手续费和佣金支出不超过与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%的部分，准予扣除。
费用十一：
项目名称：企业责任保险支出
扣除比例：100%
也就是企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险，按照规定缴纳的保险费，准予在企业所得税税前扣除。
费用十二：
项目名称：党组织工作经费支出
扣除比例：1%
也就是党组织工作经费纳入企业管理费列支,不超过职工年度工资薪金总额1%的部分,可以据实在企业所得税前扣除。
企业所得税中哪些费用可结转以后年度扣除？
一、职工教育经费支出
除另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
二、广告费和业务宣传费
1、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
2、对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
提示：烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。
三、公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除
企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。
